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新提案:英税局将可绕过法庭,直捣纳税人银行账户查税

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新提案:英税局将可绕过法庭,直捣纳税人银行账户查税
英国财政部在2020年7月21日最新提出了《2020-21年金融法案》(FinanceBill 2020-21),简单说就是英国政府针对未来即将作出的税务变化,提上了正式的“立法程序”。

这其中,有项值得关注的重要变化,就是有关英国税局(HMRC)可以向英国银行或金融机构索要当事人个人财务信息的权限,又更进了一步。

根据税局最新发布的相关文件,指出未来将推出一个新的名为“Financial Institution Notice”(简称FIN)的通知。

这项“通知”针对的对象将是英国金融机构(例如银行)。

通过该“通知”,税局将可以在不必提前向税务法庭申请许可的前提下,要求银行提供旗下顾客的相关信息,以供税局针对当事人税务方面的信息进行调查。



需要指出的是,这项变化针对的是税局的“民事调查”权力,致使税局能够更容易地获取纳税人的相关信息。

原本,根据目前的法律,如果税局想要针对“民事调查”来获取当事人的银行财务信息的话,是需要先获得独立的税务法庭同意后,又或者是事先取得当事人的同意后,才能够进一步向当事人的银行索取相关财务信息。



然而税局指出,这样的“过程”过于缓慢,经常使得税局动辄要花费平均12个月的时间,才能够获取这类信息;可是这类信息的获取,在国际上的标准却是只有6个月。

文件上还说,目前G20国家中,只剩下英国的法律还要求,政府的税务单位必须提前获得法庭(或当事人)的同意,才能够获取纳税人的特定财务信息。

因此,如果届时“FIN通知”可以被执行,英国将能在国际间更快地互换税务信息,来进一步打击逃税和避税现象的发生。



→那么“FIN通知”主要可以被用在什么情况?

根据税局文件,“FIN通知”将可以被用在,当税局想要对于特定纳税人/当事人,针对税务方面进行民事调查,“索讨”回当事人应尽的税务责任时发出。

税局将会对当事人/纳税人的“银行”发出FIN通知,要求银行将当事人的相关信息,交给税局供税局调查。



不过,这也不代表税局可以因此无理地索要当事人的财务信息。

*税局在祭出“FIN通知”的时候,仍然需要遵守以下:

-税局向银行索取当事人财务信息的目的,必须是合理地用作“税务检查”所用;

-如果索取当事人信息的目的,是要用于国际间信息交换的话(例如确认和厘清当事人在不同国家之间的税务责任),那么必须是和(该国的)税务征收有关(例如该国要讨回当事人应交的税),并且必须是在该国已经用尽所有合理合法手段之下,才能够寻求英国税局的这类信息交换;

-涉及法律专业保密权(Legal Professional Privilege)的内容,是不可以被索要的;

-除非事先获得税务法庭的许可,法庭同意可以不必告知当事人,否则税局索要这些当事人信息的话,是需要告知当事人/纳税人的;

-不是任何层级的税局官员都有权核发“FIN通知”的,FIN通知必须由“受核准”的税局官员核准后,才能发出;



-如果在发出“FIN通知”后,金融机构拒绝提供相关信息的话,税局如果对于该金融机构进一步处以罚款,该机构有权提出上诉;

-此外,英国税局必须针对“FIN通知”的政策,每年向英国议会进行报告(和检讨)。

*同时,税局在发出“FIN通知”时,也是需要遵守一定程序的:

-税局在向银行或金融机构发出“FIN通知”时,也必须发给“当事人”一份副本,让当事人获得通知;并且

-必须告知当事人,税局想要索要当事人财务信息的原因。

换句话说,虽然“FIN通知”赋予税局更直接或快速地索取当事人/纳税人财务信息的权力;但这并不表示税局可以完全把当事人“蒙在鼓里”。

正常情况下税局如果采取这类行动,也是需要通知当事人的。





→“FIN通知”何时开始实施?

根据税局文件,这项新规将从《2020-21年金融法案》正式通过之后(也就是获得“英王御准”(Royal Assent)后)开始实施。

不过由于《2020-21年金融法案》才刚提上立法程序,距离正式通过应该还有一段时间。



→ 一些关于这项“新规”的延伸问答:

-银行会“定期”给把个人财务信息给税局(HMRC)吗?



答:按照目前税法的要求,对于一些特殊的收入,银行要汇报给税局;除此之外银行并没有定期汇报信息给HMRC的义务。

-上述的“特殊收入”具体是指什么?

答:比如说利息收入。

-HMRC可以直接和银行索要(当事人的)个人信息吗?

答:目前来说,HMRC要履行一定的程序,比如说要发“Third Party Notice”,要取得税务法庭或者当事人的同意才可以。

上面文章提到的“FIN通知”,目前尚未开始实施的。

-承上,那么“新规”开始实施后,HMRC就可以直接向银行索要个人财务信息了吗?



答:这当然不是无限制的权力。

如前面文章内容所说,HMRC仍然要履行一定的程序。

-那和原来的区别在于什么地方?

答:最主要的区别在于,HMRC可以直接发“通知”(Notice)给银行,不需要再获得特别税务法庭的同意。

-那HMRC需要取得当事人的同意吗?

答:按照目前的草案,并没有说要取得当事人的同意;但是HMRC有通知当事人和告知当事人相关理由的义务。






3条评论
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3楼 香港Central访客 发表于2020-07-31

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2楼 英国访客 发表于2020-07-29

Perhaps a good thing.

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1楼 英国访客 发表于2020-07-29

以后你们政府就可以為所欲為了,以后人民更更容易被(賊)呃錢了 生意难做 找工作的机会都少了 以后辛苦做返来的生活费用全部给政府拿去貪了。。。。

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