קרן נאמנות בלתי מסוייגת
בנקאות ושוק ההון
לועזית: unrestricted mutual fund
קרן נאמנות שלפי הסכם הנאמנות שלה, ובניגוד לקרן נאמנות מסויגת, אינה מחויבת להשקיע לפחות 85 אחוזים מהונה בניירות ערך, שעל הדיבידנד או על הריבית המשולמים בגינם מוטל מס הכנסה בשיעור מוגבל, או לא מוטל מס הכנסה כלל. לפיכך על הקרן חלה החובה לשלם מס הכנסה נוסף, בשל הכנסות שאינן פטורות ממס ובשל הכנסות אשר המס עליהן אינו מוגבל, למרות שעל הכנסות אלה נוכה כבר קודם מס הכנסה במקור. על בעל יחידת ההשתתפות בקרן חלה החובה לשלם מס הכנסה כאילו קיבל את ההכנסה ישירות מהגוף אשר שילם לקרן את הסכום שממנו חילקה הקרן את הדיבידנד. על פי החוק הוראות כל דין בדבר תשלומי מס של קרן בלתי מסויגת ושל בעלי יחידה שאינה פטורת מס יש לציין בתשקיף, שלפיו מוצאות יחידות ההשתתפות.
בנקאות ושוק ההון
לועזית: unrestricted mutual fund
קרן נאמנות שלפי הסכם הנאמנות שלה, ובניגוד לקרן נאמנות מסויגת, אינה מחויבת להשקיע לפחות 85 אחוזים מהונה בניירות ערך, שעל הדיבידנד או על הריבית המשולמים בגינם מוטל מס הכנסה בשיעור מוגבל, או לא מוטל מס הכנסה כלל. לפיכך על הקרן חלה החובה לשלם מס הכנסה נוסף, בשל הכנסות שאינן פטורות ממס ובשל הכנסות אשר המס עליהן אינו מוגבל, למרות שעל הכנסות אלה נוכה כבר קודם מס הכנסה במקור. על בעל יחידת ההשתתפות בקרן חלה החובה לשלם מס הכנסה כאילו קיבל את ההכנסה ישירות מהגוף אשר שילם לקרן את הסכום שממנו חילקה הקרן את הדיבידנד. על פי החוק הוראות כל דין בדבר תשלומי מס של קרן בלתי מסויגת ושל בעלי יחידה שאינה פטורת מס יש לציין בתשקיף, שלפיו מוצאות יחידות ההשתתפות.
